Le droit de grève
 

 

Plusieurs cotisations sont prélevées sur la rémunération brute afin de couvrir différents risques, dont celui de la vieillesse. Il est donc particulièrement important de bien calculer chacune de ces cotisations, tant pour leur part patronale que salariale.

Or, les taux de cotisation étant régulièrement mis à jour, vous devez suivre ces évolutions et vérifier ensuite leur prise en compte dans votre logiciel de paie.

Découvrez avec We Paie comment fonctionne le calcul des cotisations retraite, pour pouvoir prélever le bon montant sur les fiches de paie de vos salariés en 2021.

 

Quelle est la différence entre la retraite de base et la retraite complémentaire ?

 

Tout d’abord, rappelons que la retraite obligatoire se compose de deux éléments :

  • La retraite de base, dont les cotisations sont versées à la caisse de retraite dont dépend le salarié. Pour les personnes du secteur privé relevant du régime général, il s’agit généralement de la Caisse nationale d’assurance vieillesse (CNAV). Ces cotisations sont converties en trimestres d’assurance retraite
  • La retraite complémentaire, dont les cotisations reviennent à la caisse de retraite complémentaire. Les salariés du secteur privé relèvent en principe de l’Agirc-Arrco, même s’il existe quelques cas particuliers. Les cotisations sont converties en points de retraite, cumulés sur un compte dès le début de la carrière.

À savoir que la réforme des retraites, suspendue en raison de la crise sanitaire, est susceptible d’entraîner des changements majeurs, encore incertains à ce stade.

 

Quelle est l’assiette des cotisations retraite ?

 

L’assiette des cotisations correspond aux éléments de rémunération suivants :

  • Salaires
  • Primes
  • Indemnités de congés payés
  • Indemnités compensatrices de congés payés, de compte épargne temps ou de RTT
  • Avantages en nature
  • Pourboires
  • Indemnités de fin de CDD, de non-concurrence ou liées à la rupture du contrat de travail (pour les sommes soumises à cotisations).

Pour la retraite de base, on prend on compte deux bases de calcul. On applique un premier taux sur l’intégralité de la rémunération, puis un second uniquement sur la rémunération limitée au plafond de la Sécurité sociale (PSS).

Concernant la retraite complémentaire, l’assiette est découpée en deux tranches qui dépendent du PSS. Elles sont donc actualisées à chaque évolution du PSS, ce qui donne pour 2021 :

  • Tranche 1 : jusqu’à 1 fois le PSS, c’est-à-dire entre 0 € et 3 428 € par mois, ou entre 0 € et 41 136 € par an
  • Tranche 2 : entre 1 et 8 fois le PSS, c’est-à-dire entre 3 428 € et 27 424 € par mois, ou entre 41 136 € et 329 088 € par an.

 

Quels sont les taux de cotisation retraite pour 2021 ?

 

Les cotisations retraites sont prélevées directement sur le salaire brut. Sauf accord collectif spécifique, elles se divisent en deux parts :

  • La part patronale (60 %)
  • La part salariale (40 %)

 

Pour les cotisations retraite de base, les taux définis par la CNAV en 2021 sont les suivants :

  • Sur la totalité de la rémunération : 1,90 % pour la part patronale et 0,40 % pour la part salariale
  • Dans la limite du PSS : 8,55 % pour la part patronale et 6,90 % pour la part salariale.

 

En ce qui concerne les cotisations retraite complémentaire, les taux définis par l’Argirc-Arrco s’élèvent à :

  • Tranche 1 : 4,72 % pour la part patronale et 3,15 % pour la part salariale
  • Tranche 2 : 12,95 % pour la part patronale et 8,64 % pour la part salariale.

Remarque : les taux de cotisations retraite 2021 n’ont pas connu d’évolution par rapport à 2020.

 

Les autres cotisations retraite à connaître

 

Il faut savoir que les organismes de retraite complémentaire prélèvent d’autres cotisations et contributions sur le salaire brut.

La contribution d’équilibre général (CEG) sert notamment à compenser les charges résultant des départs à la retraite avant 67 ans. Les taux sont les suivants :

  • CEG sur la Tranche 1 : 1,29 % pour la part patronale et 0,86 % pour la part salariale
  • CEG sur la Tranche 2 : 1,62 % pour la part patronale et 1,08 % pour la part salariale.

La CEG concerne tous les salariés. En revanche, la contribution d’équilibre technique (CET, à ne pas confondre avec l’ancienne contribution d’équilibre temporaire) s’applique seulement à ceux dont le salaire est supérieur au PSS. La CET est prélevée sur les deux tranches à hauteur de 0,21 % pour la part patronale et 0,14 % pour la part salariale.

Enfin, une cotisation APEC (Association pour l’emploi des cadres) existe uniquement pour les salariés cadres. Son taux est de 0,036 % pour la part patronale et 0,024 % pour la part salariale.

 

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